Сельскохозяйственный налог, отчетность и другие бумажные вопросы фермерства

Каждый предприниматель хотел бы заниматься бизнесом без оглядки на бумажную волокиту. К сожалению, такую роскошь могут позволить себе лишь те, кто содержит штат бухгалтерского персонала. Но даже в этом случае безопаснее самостоятельно разбираться в тонкостях налогообложения и отчетности.

Добросовестность работников покажет время, а их разовая беспечность может принести немало неприятностей даже самому честному бизнесмену. Разобраться в особенностях налоговой отчетности не сложно, главное знать пункты, которые требуют вашего внимания и понимать, что и для чего оформляется. Кроме того, необходимо помнить, что предприятие имеющее штат специалистов, несет большую отчетную нагрузку и ответственность.

Единый сельскохозяйственный налог

Фермеры чаще всего выбирают в качестве способа налогообложения единый сельскохозяйственный налог. Его особенность в том, что он способен заменить несколько разных налогов и таким образом облегчить налоговое бремя и освободить от лишней отчетности. К сожалению, он не так универсален, как хотелось бы фермерам и не может быть использован любым хозяйством.

Чтобы стать плательщиком по данной системе необходимо:

• быть производителем сельскохозяйственной продукции;
• иметь доход от реализации сельскохозяйственной продукции от 70 %;
• подать уведомление в налоговую.

Данная система платежей позволяет освободиться от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество и оплачивать единый налог дважды в год. Главное преимущество в данном случае — полное освобождение от постоянной отчетности по налогу на добавочную стоимость.

С переходом на единый сельскохозяйственный налог связано два бумажных вопроса:

• уведомление о переходе;
• отчетность по результатам налогового периода.

Уведомление заполняется на специальном бланке, в котором указывается следующая информация.

После того, как налоговый период истечет, необходимо заполнить документы в зависимости от наличия или отсутствия у вас штата работников. Обратите внимание, книга доходов и расходов при данной системе не подлежит регистрации, вести ее можно в электронном виде.

Если у вас нет работников необходимо:

• подать декларацию по ЕСХН;
• вести книгу доходов и расходов;
• оплатить пенсионные взносы за себя;
• оплатить страховые взносы  в ПФР и ФОМС.

Если работники есть, и они оформлены надлежащим образом:

• подать декларацию по ЕСХН;
• вести книгу доходов и расходов;
• представить информацию о численности работников;
• оплатить единый социальный страховой сбор;
• подать отчетность в Пенсионный фонд;
• подать отчетность в ФСС;
• отчитаться об уплате НДФЛ (данный сбор подлежит отчислению регулярно).

Еще один нюанс отчетности: если фермерское хозяйство зарегистрировано как ООО, придется представить декларацию по земельному налогу и декларацию по транспортному налогу. Ознакомьтесь подробнее с особенностями функционирования и отчетности общества с ограниченной ответственностью. Для них могут быть предусмотрены особые виды бухгалтерских документов.

Чтобы ничего не упустить, рекомендуется проконсультироваться со специалистом об особенностях отчетности при наличии персонала либо выделить штатную единицу для ведения всех отчетных вопросов. Ввиду узкой специфики и подвижности законодательства следить за этой сферой без надлежащих знаний очень сложно.

Упрощенная система налогообложения для фермера

Одна из популярных систем уплаты налоговых платежей — упрощенная система. Она предполагает краткий перечень отчетных документов и простой способ исчисления сбора. Порядок перехода, как и у ЕСХН, уведомительный. Это значит, что нужно заполнить уведомление, согласно установленной форме, и представить его в инспекцию. Дождаться решения компетентного специалиста и в следующем налоговом периоде производить оплату и отчетность согласно заложенным для избранной системы правилам.

УСН представлена двумя разновидностями:

• доходы — в этом случае уплачивается шесть процентов от суммы;
• доходы минус расходы — в этой ситуации уплачивается пятнадцать процентов от прибыли.

Если ваши доходы от сельского хозяйства ниже установленного процентного минимума и у вас нет потребности работать с НДС, данный способ исчисления сборов можно назвать оптимальным.

Отчетность в случае использования этой системы следующая:

• книга учета доходов и расходов;
• декларация.

Если на предприятии есть работники, отчитываться придется еще и за них.

В случае если хозяйство оформлено как общество с ограниченной ответственностью, придется дополнительно отчитаться:

• декларацией по транспортному налогу;
• декларацией по земельному налогу.

Общая система налогообложения КФХ

Очень редко фермеры решаются работать с ОСХН. Виной тому большой объем отчетности и ее сложность. Как правило, при работе с системой приходится нанимать грамотного бухгалтера. Единственное преимущество заключается в возможности  сотрудничать с крупными ритейл сетями, для которых работа с налогом на добавочную стоимость имеет принципиальное значение.

Уплачивать и отчитываться придется по следующим статьям:

• имущественный налог;
• земельный налог;
• транспортный налог;
• НДФЛ (удерживается с заработной платы всех наемных сотрудников);
• НДС;
• обязательные страховые взносы.

По каждому пункту необходимо подать отчетность в виде заполненных деклараций. Налоги уплачиваются по общим ставкам без льгот и привилегий.

Как отчитаться при наличии работников

Необходимо обратить особое внимание на отчетность при наличии штата работников. В этом случае при любой системе налогообложения работодателю придется делать различные отчисления и подробно отчитываться в федеральные органы.

В инспекцию федеральной налоговой службы необходимо подавать:

• сведения о численности сотрудников — ежегодно;
• 2 НДФЛ — ежегодно;
• 6 НДФЛ — ежеквартально;

В Пенсионный фонд России:

• сведения о застрахованных лицах — ежемесячно;
• РСВ-1 — четыре раза в год до середины каждого квартала;
• СЗВ-М — ежемесячно до пятнадцатого числа.

В фонд социального страхования:

• 4-ФСС — четыре раза в год;
• подтверждение вида деятельности — ежегодно.

Ежегодно законодательство претерпевает изменения в сфере налогообложения и отчетности по ней. Необходимо своевременно выявлять эти изменения и учитывать их когда подаете сведения.

Бухгалтерская отчетность для фермеров

При выборе формы налогообложения фермеру нужно учитывать особенности работы его хозяйства. Важно понимать и учитывать сильные стороны бизнеса. При взвешенном подходе и детальном понимании того, как работает каждая из схем, фермер сможет выбрать ту, что поставит его хозяйство в наиболее выигрышное положение.

• Если вам не важна работа с НДС, вы готовы платить налог от чистой прибыли, можно выбирать ЕСХН.
• В ситуации, когда хозяйство имеет минимальные расходы, рекомендуется выбирать УСН «доходы».
• Если расходы — значительная часть ваших отчетных документов, выбирайте УСН «доходы минус расходы».
• В том случае, когда ваше целевая аудитория — крупные оптовики и ритейлеры, отдайте предпочтение общему налоговому режиму.

Не стоит забывать, что переход на любую системы требует предварительного уведомления налоговых органов.

Особенности отчетности фермеров

Помимо отчетности в федеральные контролирующие органы владельцу хозяйства предстоит отчитаться государственную статистику:

• о посевах сельскохозяйственных культур — до одиннадцатого июня;
• о поголовье племенного скота — до шестого января.