Имущественный налог 2018: ставки, объекты, уплата

Если вы являетесь счастливым владельцем дома или гаража, значит, хотите вы того или нет, обязаны платить за них налог. Этот сбор называют имущественным налогом. Платеж поступает в бюджет и расходуется на нужды муниципалитета. Если вы владеете имуществом, расположенным в другом регионе, оплачивать налог необходимо в бюджет соответствующего территориального образования. Чтобы избежать проблем с инспекцией и иметь представление о своих правах, каждому плательщику необходимо иметь четкое представление о том, за что он платит и как. В конечном счете, высчитывают сумму, которую придется заплатить.

Расчет имущественного налога 2018

Так как налог, о котором идет речь, принадлежит именно к местным, ставки устанавливает орган управления муниципального образования. Задает базовые показатели кодекс, в котором прописаны минимальные и максимальные ставки. В свою очередь, местный орган имеет право решить, какую ставку применять и кому предоставить льготы. Но при этом государство может устанавливать обязательные категории льготников, с которых муниципалитет не имеет права взымать полный платеж в обход установленной привилегии.

Расчет платежа производится исходя из следующих показателей:

• налоговой ставки, которая может составлять: 0,1 %, 0,5 % или 2 %;
• налоговой базы, которая определяется: кадастровой стоимостью, видом объекта, местом нахождения объекта.

После получения всех показателей они вносятся в формулу для исчисления необходимой суммы итогового платежа.

Как распределяются налоговые ставки?

• 0,1 % применяется для: жилых домов, жилых помещений, объектов незавершенного строительства (при условии, что это дом), единых недвижимых комплексов, в состав которых входит дом, гаражи, хозяйственные строения на землях ЛПХ, ИЖС, садоводства, дачных хозяйств.
• 2 % применяется для объектов стоимостью более 300 миллионов рублей.
• 0,5 % применяется в отношении остальных объектов, не упомянутых для 0,1 % и 2 %.

Нужно обратить внимание на тот момент, что муниципалитет может понижать показатели до нуля или увеличивать, но не больше чем в три раза. Таким образом, налог на имущество формируется на основе федеральных норм о налогообложении при учете положений муниципальных правовых актов.

Объекты имущественного налога

Название сбора прямо говорит о том, какие объекты подвергаются обложению платежом. Однако следует конкретизировать, ведь под имуществом можно понимать много всего: от здания до личных вещей.

Нормы закона охватывают следующее имущество:

• жилые дома, в том числе недостроенные;
• гаражи;
• парковочные машино-места;
• постройки, возведенные для хозяйственных нужд на землях связанных с осуществлением ЛПХ или используемых для проживания.

Получается, что имущественный налог взымается с недвижимого имущества, которое имеется во владении или постоянном пользовании. Арендаторы и иные лица, которые стали временными пользователями объекта, не обязаны уплачивать налог.

Налоговая база формируется следующими способами.

• С учетом определенной в установленном порядке кадастровой стоимости.
• Если в территориальном образовании используют инвентаризационную стоимость, применяют ее показатели.

Фиксированная сумма, представляющая собой кадастровую или инвентаризационную стоимость, представляет собой налоговую базу. Процент от этой суммы и будет окончательной налоговой суммой, подлежащей уплате. Прежде чем вычислять стоимость, принимая в качестве налоговой базы инвентаризационную стоимость, ее умножают на коэффициент-дефлятор. Данный коэффициент ежегодно меняется с учетом инфляции.

В некоторых случаях муниципалитет не устанавливает ставку. Причины, по которой это произошло, могут быть различными. Чтобы преодолеть этот пробел, используют дифференцированную ставку.

Для ее расчета берут во внимание следующие факторы:

• вид имущества;
• место нахождения;
• инвентаризационную стоимость, умноженную на коэффициент-дефлятор;
• вид территориальной зоны.

К счастью, плательщики не производят расчеты самостоятельно. О сумме налога они извещаются специальным уведомлением. Для того чтобы не заплатить лишнего, в случае получения уведомления с завышенной суммой к оплате, каждый может пересчитать налог и указать инспектору на неточность.

Имущественный налог, документы

Кроме оплаты сбора, каждый плательщик обязан заполнить специальную декларацию. Игнорирование этой обязанности ведет к возникновению ответственности. Ежегодно форма документа претерпевает изменения, которые вносятся с целью актуализации содержащихся там данных. Заполнять каждый пункт необходимо внимательно, и не допуская внесения ложных или неточных сведений. При обнаружении таких действий возможно наступление последствий для неплательщика.

Подготовить декларацию можно не только в бумажном виде. В некоторых случаях инспекция допускает ее предоставление в электронной форме. Актуальные сведения об этом допущении можно найти на едином сайте службы.

Оплата имущественного налога

Плательщиками сбора являются как простые граждане, использующие имущество для своих личных нужд, так и организации. Ежегодно инспекция рассылает миллионы уведомлений, которые призваны своевременно, а именно за тридцать дней, оповестить плательщиков об их обязанности внести платеж в просчитанной сумме. Именно с уведомления начинается взаимодействие с налоговой. Документ высылается по почте и считается врученным в течение шести дней при направлении заказным письмом. Произвести оплату необходимо в месячный срок с момента получения оповещения. Оплачивается сбор ежегодно до тридцать первого декабря.

Но на практике ситуация не всегда складывается идеально как предписано.

• Нередко плательщик просто не получает уведомление, но знает, что имеет обязанность уплатить налог. В этом случае рекомендуется лично явиться на прием в инспекцию и уточнить данный вопрос.
• Уведомление составлено неправильно или с ошибками. Как и в предыдущем случае, необходимо явиться в инспекцию и указать инспекторам на возникшую ситуацию.

Некоторые считают, что если уведомление не получено, платить налог не придется. Такое мнение неверно. Закон давно предусмотрел возможные пути неуплаты и обязал налогоплательщика направлять сведения о владении недвижимостью, налог за которую не начислен. В ином случае неплательщику грозит штраф до 20 % от суммы сбора.

После того как уведомление получено, необходимо выбрать удобный способ оплаты сбора из всех возможных.

• Оплата через банк наличными. Для этого вам потребуется паспорт и уведомление. Вы обращаетесь к кассиру, он заполняет данные в системе, берет с вас нужную сумму и выдает чек о том, что налог уплачен. Если уведомления у вас нет, сформировать платежный документ можно через личный кабинет на сайте инспекции.
• Внесение платежа безналичным способом через онлайн системы. Для этого можно воспользоваться личным кабинетом в своем банке или аналогичным сервисом на сайте ФНС.

После того как вы оплатили налог, можно приступать к работе с налоговой декларацией. Она предоставляется в инспекцию по месту, где расположен дом или другая облагаемая собственность.

Льготы на имущественный налог

Так как налог на имущество относится к местным, муниципалитет вправе решить самостоятельно каких граждан он считает целесообразным от бремени освободить.

Но федеральные нормы предусматривают следующий список обязательных льготников:

• пенсионеры, в том числе военные (уволенные в запас по выслуге 20 лет),
• ветераны труда;
• кавалеры ордена Славы или Герои Советского Союза и России;
• граждане, служившие в Афганистане или участвовавшие в подразделениях особого риска;
• инвалиды с детства, 1 и 2 группы;
• участники и ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.

Эти категории обязательно освобождаются от уплаты налога во всех регионах страны. Исключение распространяется на владельцев нескольких объектов имущества, подлежащих обложению сбором. Если в собственности упомянутого льготника есть дополнительное имущество, за него придется заплатить налог.

Узнать о возможности получения льготы можно в территориальном органе ФНС. Стоит помнить, что порядок пользования привилегией заявительный. Это значит, что просто не заплатить налог нельзя. Нужно представить документы, подтверждающие принадлежность к освобожденной от бремени категории, и дождаться решения местной инспекции о предоставлении льготы.

Особенности имущественного налога

Чтобы избежать неприятных ситуаций, каждый гражданин должен иметь представление о порядке и способах оплаты обязательных сборов. Если нет времени читать витиевато написанный закон, всегда есть возможность ознакомиться с актуальной информацией на специальных ресурсах.

Каждый налог имеет свои черты и особенности, которые необходимо знать плательщикам:

• крайний срок оплаты — тридцать первое декабря каждого года;
• расчет итоговой суммы зависит от норм, установленных представительным органом муниципалитета;
• неполучение уведомления об обязанности уплаты не освобождает плательщика от обязанности своевременно ее произвести;
• оплата налога возможна через электронные ресурсы;
• льготы на сбор предоставляются после рассмотрения заявления плательщика в инспекции;
• игнорирование обязанности уплатить сбор ведет к возникновению ответственности.